Wij informeren u graag over de wijzigingen die plaats gaan vinden na aanleiding van het nieuwe belastingplan:
De volgende punten komen aan de orde :
- Omzetbelasting lage tarief
- Vennootschapsbelasting tarief
- Inkomstenbelasting Tarieven box 1
- Inkomstenbelasting Tarieven box 2
- Inkomstenbelasting Tarieven box 3
- Heffingskortingen
- Vrijwilligersvergoeding
Omzetbelasting lage tarief
Per 1-1-2019 gaat het lage tarief omzetbelasting van 6% btw naar 9% btw, er is besloten dat er geen overgangsrecht van toepassing is. Hierdoor is de datum op de factuur bepalend, dit leggen we graag uit aan de hand van onderstaande voorbeelden:
Heeft u werkzaamheden verricht in 2018, maar maakt u de factuur in 2019, dan moet u 9% btw op de factuur handhaven.
Factureert u de werkzaamheden vooruit, dus u maakt een factuur in 2018 voor de komende werkzaamheden in 2019, dan moet u 6% btw op de factuur handhaven.
Dus als u nog facturen maakt in 2018 dan hanteert u het oude 6% tarief, maakt u facturen in 2019 dan hanteert u het nieuwe tarief van 9% btw.
Wijziging vennootschapsbelasting tarief
Vanaf 2019 gaan de tarieven van de vennootschapsbelasting wijzigen. De vennootschapsbelasting tarief is t/m 2018 voor de belastbare winst t/m €200.000 , 20% geweest en voor de belastbare winst boven de €200.000,-, 25% . In het nieuwe belastingplan zijn de volgende verlagingen aangekondigd voor de vennootschapsbelasting:
Voorwaartse verrekeningen verliezen
Voorwaartse verrekeningen van de verliezen in Box 2 worden beperkt. De huidige termijn van 9 jaar wordt beperkt tot 6 jaar. De verliezen uit het boekjaar 2018 kunt u nog verrekenen tot het boekjaar 2027, verliezen uit het boekjaar 2019 kunt u verrekenen tot het boekjaar 2025. Voor het totale overzicht verwijs ik u graag naar onderstaande tabel:
Inkomstenbelasting Tarieven box 1
De komende 3 jaar worden de tarieven in BOX 1 gewijzigd, zodat uiteindelijk de box 1 tarieven van 3 tarieven naar 2 tarieven worden gewijzigd.
Voor de tot zo ver bekende tarief wijzigingen zie onderstaande tabel:
| Bij belastbaar inkomen uit werk-woning van meer dan | Maar niet meer dan | Tarief 2018 | Tarief 2019 | Tarief 2020 |
|---|---|---|---|---|
| €20.142,- | 36,55% | 36,55% | 37,05% | |
| €20.142,- | €34.404,- | 40,85% | 38,10% | 37,05% |
| €34.404,- | €38.507,- | 40,85% | 38,10% | 37,05% |
| €68.507,- | 51,95% | 51,75% | 49,50% |
Inkomstenbelasting Tarieven box 2
Vanaf 2020 wijzigen de tarieven inkomstenbelasting box 2 als volgt:
| Jaar | Belasting Tarief |
|---|---|
| 2021 | 26,90% |
| 2020 | 26,25% |
| 2019 | 25% |
| 2018 | 25% |
Inkomstenbelasting Tarieven box 3
Vanaf 2019 wijzigt het heffingsvrij vermogen in box 3
| Jaar | Zonder fiscaal Partner | Met fiscaal Partner |
|---|---|---|
| 2019 | €30.360,- | €60.720,- |
| 2018 | €30.000,- | €60.000,- |
| 2017 | €25.000,- | €50.000,- |
| 2016 | €24,437,- | €48.874,- |
Onderstaand de wijziging in de tarieven voor het belastbaar vermogen in box 3 2019.
| Vermogen | Belasting |
|---|---|
| tot €30.360,- | 0% |
| €30.360,- tot €102.2010,- | 0,85% |
| €102.011 tot €1.020.096,- | 1,34% |
| >€1.020.096,- | 1,68% |
Heffingskortingen
De heffingskortingen worden per 2019 verhoogd volgens onderstaande tabel:
| Heffingskorting (max) | 2018 | 2019 |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | €2.265,- | €2.477,- |
| Arbeidskorting | €3.249,- | €3.399,- |
| Inkomensafhankelijke combinatiekorting | €2.801,- | €2.835,- |
Vrijwilligersvergoeding
Belastingvrije vergoeding voor vrijwilligers wordt met ingang van 2019 verhoogd naar:
- maximaal €5,- per uur i.p.v €4,50
- maximaal €170,- per maand i.p.v €150,-
- maximaal €1.700,- per jaar i.p.v. €1.500,-