Bij de aanschaf van een auto dient u zich als ondernemer af te vragen of u deze in privé koopt of op de zaak. Afhankelijk van onder meer de (catalogus) waarde van de auto, het aantal zakelijke en privé kilometers en de hoogte van de kosten is het één of het ander voordeliger. Administratiekantoor Senator adviseert u graag of het voordeliger is om de auto in de zaak aan te schaffen of privé.

Als u als ondernemer een auto in de zaak hebt en u besluit deze ook privé te rijden, dan kan dit gevolgen hebben voor de loonbelasting en/of inkomstenbelasting en de omzetbelasting.

Indien u dat wenst kunnen wij voor u berekenen wat in uw situatie het meest voordelig is. Wij houden hierbij rekening met de gevolgen voor de inkomstenbelasting, investeringsfaciliteiten (zoals de milieu-investeringsaftrek en kleine investeringsaftrek) en de omzetbelasting.

Bijtelling auto

Correctie privé gebruik inkomstenbelasting.
Voor de bijtelling voor het privé gebruik bij de inkomstenbelasting en/of loonbelasting wordt de volgende tabel gehanteerd:

Tabel : Bijtelling auto inkomstenbelasting

let wel, het laag tarief is een korting gemaximaliseerd tot het genoemde bedrag.

Na de periode van 60 maanden moet er opnieuw worden beoordeeld welk percentage aan bijtelling van toepassing is. De bijtelling is altijd een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Het percentage is geldig voor een periode van 60 maanden (5 jaar). Deze periode start op de 1e dag van de maand die volgt na de datum van de tenaamstelling. Bijvoorbeeld: U hebt de auto op uw naam laten zetten op 16 februari dan gaat de periode van 60 maanden in op 1 maart.

Voorbeeld berekening BUA met een kilometerregistratie

Als u wel een kilometerregistratie bijhoud is de correctie via de BUA regeling als volgt:
We gaan uit van dezelfde auto die voor €45.000,- is aangeschaft incl. BTW en BPM.
Stel u heeft uw kilometers bijgehouden en u heeft 36.000 km gereden waarvan 12.000 km privé.

De berekening van de bijtelling einde van het jaar gaat als volgt:

• we nemen 1/5 deel van €30.000 (excl. de BTW en BPM)= €6.000,- (afschrijvingskosten)
• Brandstof kosten = €4.500,-
• Onderhoudskosten = €850,-
• Totaal van de kosten= €11.350,-

We nemen de verhouding van de gereden privé kilometers en zakelijke kilometers: 12.000/36.000 x €11.350,- = €3.783.34,-

De BUA correctie is dan : 21% van €4.320,- = €794,-

Voorbeeld berekening BUA bij geen kilometerregistratie

We hebben een auto gekocht voor €45.000 inclusief btw en BPM, dan gaat de berekening voor de BUA correctie als volgt:

2,7 % van €45.000 = €1.215,- (BUA Correctie).

Bij afwisselend gebruik of de auto is langer dan 5 jaar geleden aangeschaft dan mag de 1,5% regel worden toegepast. 1,5 % van €45.000,- = €675,-

De correctie aan terug te betalen btw is dus €1.215,- of als de auto langer dan 5 jaar in gebruik is €675,-

Let wel deze correctie betekend dat het bedrag in mindering wordt gebracht op de autokosten in de winst en verliesrekening. Dit is niet de correctie voor de bijtelling voor de inkomstenbelasting.

Is de auto in de zaak die privé gebruikt wordt ouder dan 15 jaar maar niet ouder dan 25 jaar, dan geldt er een aangepaste bijtelling voor de inkomstenbelasting en/of loonbelasting. Het belangrijkste verschil is dat de het percentage van de bijtelling wordt berekend over de waarde in het economisch verkeer en niet over de cataloguswaarde van de auto.

Deze regeling staat ook wel bekend als de youngtimer regeling.

De bijtelling voor een youngtimer is 35%  van de waarde in het economisch verkeer (dagwaarde). Als een auto niet ouder is dan 15 jaar dan wordt de bijtelling berekend over de nieuwwaarde van de auto inclusief BTW en BPM. Om die reden is het aanschaffen van een 2de hands auto voor de bijtelling voor ondernemers niet echt interessant, maar een youngtimer daar in tegen weer wel.